Kinderfreibetrag = Steuerentlastung?

Der Kinderfreibetrag ist eine Maßnahme, um Steuergerechtigkeit zu erreichen. Ziel ist es, dass das Existenzminimum eines Kindes bei der Besteuerung seiner Eltern entsprechend berücksichtigt wird. Dies bedeutet allerdings nicht zwangsläufig, dass der Kinderfreibetrag auch zu einer Steuerentlastung führt. Ob der Freibetrag in Ihrem konkreten Fall eine Steuerentlastung mit sich bringt, wird bei der Berechnung der Einkommenssteuer vom Finanzamt geprüft. Dies erfolgt in drei Schritten.

  1. Zunächst wird die Höhe des Kindergeld geprüft, das im laufenden Jahr bereits ausgezahlt wurde. Das Kindergeld wird abhängig von Anzahl und Alter der Kinder ausgezahlt.
  2. Im zweiten Schritt wird die Höhe der Steuerentlastung ermittelt, die sich durch die Kinderfreibeträge (Stand 2009 1.932 Euro Kinderfreibetrag pro Elternteil zzgl. 2.160 Euro Betreuungsfreibetrag pro Kind) ergibt.
  3. Abschließend werden die beiden Werte miteinander verglichen. Hierbei entscheidet sich, ob es zu einer Steuerentlastung kommt oder nicht.

In der Regel ist das gezahlte Kindergeld höher als die Steuerentlastung. In diesem Fall bleibt es beim Kindergeld und es erfolgt keine weitere Steuerentlastung.

Nur bei Eltern mit höherem Einkommen (Stand 2009 ab ca. 62.000 Euro bei Paaren, 33.000 Euro bei Alleinerziehenden) führt der Kinderfreibetrag zu einer zusätzlichen Steuerentlastung. Die Kinder- und Betreuungsfreibeträge werden dann vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen. Zur fälligen Steuer wird das Kindergeld dann zum Ausgleich hinzugerechnet.

Bei der Berechnung von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag wird der Kinderfreibetrag unabhängig vom Einkommen berücksichtigt. Wenn die Kinder auf der Lohnsteuerkarte eingetragen sind, erfolgt dies direkt bei der Lohnsteuerberechnung.

Wie stellt das Finanzamt den Kinderfreibetrag fest?

Der Gesetzgeber ist durch das Bundesverfassungsgericht in den letzten Jahren vermehrt aufgefordert worden, etwas mehr Steuergerechtigkeit im Verhältnis von Familien mit Kindern zu kinderlosen Ehepaaren zu schaffen. Drch die Zahlung des Kindergeldes alleine sei keine ausreichende Steuergerechtigkeit geschaffen worden. Von daher hat der Gesetzgeber Familien mit Kindern die Möglichkeit eingeräumt, für jedes Kind einen Steuerfreibetrag in Anspruch zu nehmen, der dann bei der Prüfung der Steuererklärung sozusagen als Gegengewicht zum gezahlten Kindergeld gegenüber gestellt wird. Hintergrund des Steuerfreibetrages ist, dass für Kinder ähnlich wie für die Eheleute ein steuerfreies Existenzminimum zugrunde zu legen ist.

Diese Günstigerprüfung seitens des Finanzamtes findet von Amts wegen statt und bedeutet, dass immer zugunsten des Steuerpflichtigen geprüft wird. Zwar liegt der Steuerfreibetrag für jedes Kind bei 3.864 € zuzüglich 2.160 € als Freibetrag für Betreuung und Erziehung bzw. Ausbildung, doch stellen sich in der Regel nur Eheleute mit einem Bruttoeinkommen von mehr als 60.000 € mit dem Steuerfreibetrag steuerlich besser. Für die Mehrzahl der Eheleute, das gilt vor allem auch für Alleinerziehende, für die der jeweils hälftige Steuerfreibetrag angesetzt wird, rechnet sich daher immer die Zahlung des Kindergeldes.